Командировочные расходы проводки в бюджетном учреждении

С 25 октября года командировки работников, как по России, так и за рубеж, оформляются в новом порядке, в соответствии с Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным Постановлением Правительства РФ от Документ снимает многие ранее спорные и неурегулированные вопросы, связанные с командировками работников. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. Таково требование ст.

Содержание:

• Правила учета расходов на командировки в бюджетных учреждениях
• Бюджетный учет командировочных расходов
• Командировочные расходы в бюджетном учреждении: применяем правильно КВР и КОСГУ
• Учет командировочных расходов в учреждении
• Новшества в учете командировочных расходов
• Ваш IP-адрес заблокирован.

Правила учета расходов на командировки в бюджетных учреждениях

Давайте рассмотрим в очередной статье основные принципы отнесения расходов, осуществляемых сотрудниками в командировках. Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. При этом если постоянная работа сотрудников осуществляется в пути или имеет разъездной характер, то их служебные поездки не признаются служебными командировками ст. Согласно статьям , ТК РФ работникам, направляемым в служебную командировку, предоставляются следующие гарантии:.

Именно перечисленными нормами, характеризующими содержание хозяйственной операции по возмещению расходов, производимых в командировке, и будем руководствоваться при выборе КВР и подстатей КОСГУ. Как было отмечено выше, командировочные расходы рассматриваются в контексте ТК РФ в качестве возмещений компенсаций , связанных с осуществлением работником трудовых обязанностей. В международной статистической практике такие выплаты не рассматриваются как выплаты в интересах работников, а относятся к категории расходов, производимых работником с целью выполнения трудовых обязанностей.

В связи с этим возмещение расходов, связанных со служебными командировками проезд, проживание, иные расходы, связанные с выполнением служебного задания в командировке , еще с года были перенесены на подстатью «Прочие работы, услуги» КОСГУ.

Если речь идет не о возмещении расходов, а об обеспечении сотрудника всем необходимым перед проведением командировки когда учреждение самостоятельно закупает билеты, оплачивает гостиницу и т.

Приобретение учреждением других услуг и материальных ценностей, необходимых для проведения командировки, отражается по соответствующим подстатьям статьи «Оплата работ, услуг» КОСГУ, статьям и подстатьям группы «Поступление нефинансовых активов» КОСГУ, исходя из экономического смысла. Обратите внимание! Расходы в части суточных по-прежнему относятся на подстатью «Прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме» КОСГУ пп.

Одним из существенных требований утвержденной структуры видов расходов, закрепленным в п. Согласно п. То есть, если в соответствующем акте не поименованы те или иные расходы, производимые сотрудником в командировке с ведома работодателя, они не могут быть отнесены на КВР , , или Как видим, отнесение командировочных расходов может осуществляться по различным КВР и КОСГУ в зависимости от того, выдаются ли компенсируются денежные средства сотруднику или учреждение приобретает для него услуги.

А порядок отнесения иных расходов, производимых сотрудником в командировке, зависит от наличия перечня таких расходов, закрепленного в соответствующем акте, и присутствия в таком акте конкретных расходов. Наряду с изложенным интересно, что если целью командирования является закупка материальных запасов, например, горюче-смазочных материалов, то расходы на закупку следует отразить по КВР и подстатье КОСГУ письмо Минфина России от На момент подготовки материала действующей является таблица соответствия, размещенная на сайте Минфина России Орган местного самоуправления выдает под отчет сотруднику, направляемому в командировку, денежные средства на приобретение билета на самолет, суточные.

Учреждение самостоятельно заключает договор на приобретение гостиничных услуг. Бюджетное учреждение направляет сотрудника в командировку. Ему возмещаются суточные, расходы по проезду, проживанию, телефонным переговорам по служебной необходимости во время проведения командировки. Компенсация телефонной связи поименована в установленном перечне возмещаемых командировочных расходов. У сотрудника автономного учреждения при нахождении в командировке появилась необходимость в приобретении ГСМ для выполнения цели командировки.

Данный расход был согласован с работодателем. В перечне возмещаемых командировочных расходов данный расход не поименован. Что гарантирует закон при направлении сотрудника в командировку? Опубликовано

Бюджетный учет командировочных расходов

Давайте рассмотрим в очередной статье основные принципы отнесения расходов, осуществляемых сотрудниками в командировках. Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. При этом если постоянная работа сотрудников осуществляется в пути или имеет разъездной характер, то их служебные поездки не признаются служебными командировками ст. Согласно статьям , ТК РФ работникам, направляемым в служебную командировку, предоставляются следующие гарантии:. Именно перечисленными нормами, характеризующими содержание хозяйственной операции по возмещению расходов, производимых в командировке, и будем руководствоваться при выборе КВР и подстатей КОСГУ.

Согласно п. Рассмотрим на примере расчеты с командированными работниками в соответствии с положениями Указаний о порядке применения бюджетной классификации и Инструкции N н. Сотрудник был направлен в служебную командировку на территории РФ в период с 6 по 9 июля г. Ему выдан под отчет аванс на командировочные расходы в сумме 5 руб.

Командировочные расходы в бюджетном учреждении: применяем правильно КВР и КОСГУ

Подписка на журналы Актион Госфинансы до конца года за наш счет! Звонок бесплатный по телефону 8 98 66! Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям. Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно. После регистрации вы увидите свой результат теста и рекомендации по обучению.

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и обзоры на тему учета в госучреждениях с примерами заполнения форм. Мы следим за качеством наших материалов. В учете командировочных расходов госучреждений в году произошли изменения, связанные, в основном, с введением нового порядка применения КОСГУ приказ Минфина н.

Мы напоминаем, какие гарантии предоставляются направленным в командировку сотрудникам, рассказываем, как следует отражать в бухучете затраты на служебные поездки в году. Средний заработок рассчитывается на основании ПП от Расчетным периодом являются 12 месяцев, предшествующих месяцу выезда в командировку.

Чтобы определить сумму, причитающуюся работнику, нужно:. За какие дни нужно сохранить средний заработок командированному сотруднику. Код группы и вида синтетического счета хх принимает определенное значение в зависимости от того, к какой категории расходов отнесены затраты на командировку:.

Если расходы на командировку не формируют себестоимость, начисленная зарплата относится на счет В РФ действуют нормы, ограничивающие предельный размер расходов для федеральных учреждений, в регионах, муниципалитетах, некоторых ведомствах приняты свои нормативные акты. ПП разрешает возмещать командировочные расходы сверх максимального предела по решению руководителя при наличии экономии бюджетных средств в казенном учреждении или за счет приносящей доход деятельности в бюджетных и автономных.

Чтобы учесть все нюансы, должен быть утвержден Порядок оплаты командировочных расходов в бюджетных учреждениях. В учете командировочных расходов в бюджетных учреждениях в году применяются следующие статьи и подстатьи КОСГУ:. Код расхода выбирается в зависимости от категории сотрудника, направленного в командировку.

Он означает, что командировочные расходы — это иные выплаты, за исключением ФОТ, персоналу:. Военнослужащим и сотрудникам, имеющим специальные звания, командировочные выплачиваются по КВР Два сотрудника МВД аттестованный имеющий воинское звание и вольнонаемный направлены в командировку.

Для поездки задействован личный автомобиль аттестованного сотрудника. За использование личного автомобиля аттестованному сотруднику положены владельцу, указанному в ПТС. Если учреждение заключает договор комиссии с контрагентом, который за свой счет и от своего имени организует всю поездку сотрудников, оплата производится по КВР и КОСГУ Указанные правила использования КВР и КОСГУ актуальны не только для учета командировочных расходов в казенном учреждении в году, но и для возмещения командировочных расходов в бюджетном и автономном учреждениях.

Единственное замечание: в сопоставительной таблице Минфина от В таблице приведены проводки для отражения операций, связанных с выдачей денежных средств в подотчет, отнесением затрат на финансовый результат или себестоимость и пр. Отражены в учете расходы на проезд и проживание в гостинице на основании авансового отчета. Отражены в учете расходы на проживания в гостинице на основании акта об оказании услуг. Сотрудник бюджетного учреждения выехал в командировку за счет средств от приносящей доход деятельности, получив в кассе:.

По возвращении из поездки он сдал авансовый отчет на сумму руб. Бухгалтерские проводки показаны в таблице. Сотрудник, направленный в командировку может пользоваться любым видом транспорта, кроме такси. В ПП для работников федеральных учреждений, совершающих служебные поездки в пределах РФ, установлены ограничения по возмещению расходов:. В регионах, муниципалитетах, некоторых ведомствах установлены свои ограничения. Правила оплаты проезда должны быть включены в Положение об оплате командировочных расходов.

На всех видах транспорта практикуется продажа электронных билетов, которые нельзя отнести к категории денежных документов. Такие билеты, приобретенные учреждением у перевозчика на основании договора, нельзя оприходовать в кассу.

Их стоимость сразу по возвращении сотрудника из командировки и сдачи авансового отчета списывается на финансовый результат или себестоимость.

Проводки приведены в таблице. В казенных учреждениях входной НДС к вычету не принимается, учитывается в стоимости услуг на основании п. В бюджетных и автономных учреждениях входной НДС следует принимать к вычету, если командировочные расходы:. На основании п. Его следует списать на себестоимость или финансовый результат.

Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Настоящий сайт не является средством массовой информации.

Сколько дезсредств и антисептиков необходимо вашему учреждению. У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые.

Читайте в электронном журнале. О журнале Ввести код доступа. Статьи Командировка в учреждениях. Учет командировочных расходов в учреждении. Темы: Командировка в учреждениях. Содержание статьи. Рекомендации по учету и оформлению командировочных расходов:. В таблице приведен перечень частых расходов в командировках: за границей, на автомобиле, соревнованиях или практике. Скачать шпаргалку по проводкам Используйте как примеры в работе.

Подарок в сентябре! Проводки по передаче имущества Расскажите руководителю, когда можно и нельзя снижать премию сотруднику на удаленке Как возместить расходы на маски и другие средства профилактики за счет взносов на травматизм. Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Как обычно: будем ходить по учреждению и сверять. Только на бумаге. Еще не решили. Новости по теме.

Новые нормы для расходов на загранкомандировки. Как теперь учесть расходы по сорванным командировкам из-за коронавируса. Минфин ужесточил требования к посадочному талону: предупредите командированных сотрудников.

Бухгалтеру госучреждения: пять задач про суточные Как оформить авансовый отчет по загранкомандировке. Статьи по теме. Как составить положение о служебных командировках. Отмена командировки из-за коронавируса: как оформить. Бланк авансового отчета форма и образец заполнения.

Пошаговая инструкция по оформлению командировки в году с образцами документов. Образцы служебной записки для командировки. Вопросы по теме.

Должна ли оплата в выходной день входить в средний заработок при расчете отпускных. Нужно ли оплачивать командировочные сотруднику за счет принимающей стороны для участия в мероприятии. Как произвести оплату командировочных за выходные дни. Как оплачивать командировочные по времени в пути в выходной и праздничный день. Каков порядок отражения в бухучете бюджетного учреждения размера превышения суточных при загранкомандировках.

Получить демодоступ или сразу подписаться. Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях. Читать свежий номер. Это нужно, чтобы улучшать сайт.

Учет командировочных расходов в учреждении

С 25 октября года командировки работников, как по России, так и за рубеж, оформляются в новом порядке, в соответствии с Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным Постановлением Правительства РФ от Документ снимает многие ранее спорные и неурегулированные вопросы, связанные с командировками работников.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. Таково требование ст. Работодатель обязан возмещать работнику, направленному в служебную командировку: расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства суточные , иные расходы, произведенные работником с разрешения работодателя.

В новом Положении определение командировки дополнено. Командировкой также признается поездка работника, направляемого в обособленное подразделение командирующей организации, находящееся вне места постоянной работы. Дополнен перечень расходов, возмещаемых командированному работнику. Ранее можно было возмещать расходы по найму жилого помещения и проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, а также выплачивать суточные. Сейчас наряду с перечисленными расходами работнику возмещаются и иные расходы, произведенные им с разрешения руководителя организации, к ним относятся: — оплата багажа, — услуг связи, — услуги залов официальных лиц и делегаций, — услуги автостоянок, — услуги камеры хранения и другие.

Эти расходы не ограничиваются никакими нормами, и возмещаются работнику в их фактическом размере, при условии представления соответствующих документов. Рассмотрим услуги залов официальных лиц и делегаций. Данными услугами пользуются отдельные категории федеральных государственных гражданских служащих. Минфин России по согласованию с МИД России устанавливает предельные нормы оплаты расходов по найму жилого помещения для работников, направленных в зарубежные служебные командировки.

Эти нормы разработаны исходя из стоимости однокомнатного одноместного номера в гостинице среднего разряда. После вступления в силу нового Положения работникам возмещаются не только расходы по проезду к месту командировки на территории России и обратно, но и расходы по проезду из одного населенного пункта в другой, если работник командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах.

Если раньше командированному работнику оплачивались расходы по проезду транспортом общего пользования кроме такси к станции, пристани, аэропорту, если они находятся за чертой населенного пункта, то сейчас ему оплачиваются и расходы по проезду от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта. Кроме того, Положением уточняется, что расходы по проезду возмещаются при наличии документов билетов , подтверждающих эти расходы.

Перечень возмещаемых работнику расходов по проезду дополнен также страховым взносом на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте. Предусмотренный Инструкцией такой вид расходов, как «оплата услуг по предварительной продаже проездных документов», исправлен на «оплату услуг по оформлению проездных документов». Возмещение расходов по проезду, производится бюджетными учреждениями в пределах ассигнований, выделенных им из федерального бюджета на служебные командировки, либо в случае использования указанных ассигнований в полном объеме за счет экономии средств, выделенных из федерального бюджета на их содержание.

Порядок возмещения командировочных расходов для различных категорий работников имеет некоторые отличия. При отсутствии документов, подтверждающих эти расходы, — 12 рублей в сутки.

Расходы по найму жилого помещения возмещаются различным категориям служащих бюджетного учреждения различным образом. Расходы по найму жилого помещения в месте командировки возмещаются командированному работнику со дня прибытия и по день выезда к постоянному месту работы. Если командированный работник был вынужден сделать остановку по пути следования, то в этом случае, возмещение расходов по найму жилья будет производиться только при наличии подтверждающих документов. Организации и частные предприниматели, оказывающие гостиничные услуги населению, имеют право проводить денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники, но при условии выдачи бланков строгой отчетности.

Следует отметить, что статья ТК РФ предоставляет право организациям, в том числе и бюджетным учреждениям, самостоятельно определить порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, закрепив их в коллективном договоре либо в локальном нормативном акте например, в приказе об учетной политике.

Это означает, что если бюджетное учреждение осуществляет деятельность, приносящую доход, то оно может увеличить норму суточных на любую сумму, если будет выплачивать ее за счет средств, полученных в результате этой деятельности. Раньше вопрос о том, можно ли направлять в командировки граждан, не состоящих с организацией в трудовых отношениях, был поводом для горячих дискуссий.

Теперь в новом Положении четко указано, что в командировки могут направляться только работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем. Еще одно серьезное нововведение — определение правил оформления командировочного удостоверения. Сейчас появилась четкая процедура направления сотрудника в заграничную командировку.

Так, в частности, согласно п. Положение такого разрешения не содержит. Новые нормы: порядок возмещения расходов определяется организацией самостоятельно. Новый документ содержит совершенно иные нормы. Так, ранее Инструкция ограничивала срок командировки работников, определяемый руководителями объединений, предприятий, учреждений, организаций, следующими сроками: — 40 дней, не считая времени нахождения в пути; — 1 год для командировок рабочих, руководителей и специалистов, направляемых для выполнения монтажных, наладочных и строительных работ.

В настоящее время срок командировки определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения. Цель командировки, ранее фиксировавшаяся в командировочном удостоверении, теперь должна быть указана в служебном задании, которое утверждается работодателем. Отныне не нормативными актами, а решениями организации коллективным договором, локальными нормативными актами определяются размеры возмещения расходов командированным работникам, включая размеры суточных и расходов по найму жилого помещения в случае вынужденной остановки в пути.

Согласно новому нормативному документу такие расходы возмещаются, если работник остается в месте командировки «по согласованию с руководителем организации». Вопрос о возмещении расходов работнику в случае его временной нетрудоспособности в период командировки до При этом дни временной нетрудоспособности не включались в срок командировки.

После Кроме того, отсутствует и указание на то, что дни временной нетрудоспособности не включаются в срок командировки. Перечислен круг вопросов, которые, согласно новому Положению, должны быть урегулированы коллективным договором или локальным нормативным актом. Порядок направления в командировки — новый, порядок регистрации командированных — пока прежний. Формы и порядок регистрации сотрудников, выбывающих в командировки из данной организации в другие организации и прибывающих из других организаций в данную организацию, в соответствии с новым Положением должны быть определены Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации.

Однако в настоящее время ни форма, ни порядок регистрации еще не разработаны. В соответствии с этой инструкцией формы регистрации командированных — это: — журнал учета работников, выбывающих в командировки из организации; — журнал учета работников, прибывающих в командировки в организацию. Лицо, ответственное за ведение журналов регистрации работников, прибывающих и выбывающих в командировки, и производство отметок в командировочных удостоверениях, назначается приказом руководителя.

В журнале учета работников, выбывающих в командировки из организации, указываются фамилии, имена и отчества командированных работников; занимаемая должность; номер командировочного удостоверения; фамилия, имя и отчество работника, подписавшего командировочное удостоверение; дата фактического выбытия и дата фактического прибытия.

В журнале учета работников, прибывающих в командировки в организацию, указывается фамилия, имя и отчество командированного работника; занимаемая им должность; наименование организации, выдавшей командировочное удостоверение; дата прибытия и дата выбытия. В заключение стоит отметить, что в Положении сохранены нормы в отношении порядка исчисления среднего заработка за период нахождения в командировке, в отношении целесообразности возврата к месту постоянного проживания при командировке работника в такую местность, откуда командированный имеет возможность ежедневного возвращаться, и т.

Таким образом, новым Положением, с одной стороны, ужесточены требования к оформлению документов, подтверждающих экономическую целесообразность понесенных расходов, а с другой — расширен перечень возмещаемых командированному работнику расходов и сняты ограничения при учете ряда затрат в целях налогообложения. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9.

Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Новый курс от клерка! Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Расчет нормативов услуг и работ, госзадания, допсоглашения, ПФХД с обоснованиями. Подборка полезных мероприятий Разместить.

Работника отправили в служебную командировку. Кадровик оформил все приказы, выписал служебное задание, а кассир выплатил аванс. Командированный сотрудник вернулся, предоставил документы бухгалтеру. Как вести учет командировочных расходов в году и как правильно отразить хозяйственную операцию в бухучете — расскажем далее. Допустим, сотрудник обратился в кассу учреждения для получения денежных средств на командировку. На руках у сотрудника записка-расчет, одобренная руководителем.

Для бюджетников при выдаче из кассы аванса на командировку проводка будет другой: Дебет 0 12 Кредит 0 34 Сотрудник, вернувшись из командировки, обязан отчитаться в течение трех рабочих дней.

Он должен предоставить в бухгалтерию следующие документы:. Бухгалтер проверяет весь пакет документов, сверяет данные авансового отчета и подтверждающей документации, подбивает итоги.

Напомним, что суточные в командировке обязательному подтверждению не подлежат. Рассчитать количество дней пребывания в поездке можно по датам из билетов либо из командировочного удостоверения. Нередко по результатам проверки авансового отчета образуется задолженность. Например, работник был вынужден задержаться в поездке и перерасходовал средства.

Или, наоборот, сотрудник сэкономил и должен вернуть неизрасходованный аванс. Распечатать Получать рассылку. Бухгалтерия Как вести учет командировочных расходов в бюджетной организации В статье рассмотрим ключевые особенности учета командировочных расходов в учреждении. Приведем примеры бухгалтерских проводок для некоммерческих организаций и бюджетников.

Как отразить аванс на командировку Допустим, сотрудник обратился в кассу учреждения для получения денежных средств на командировку.

Действия кассира: Проверяем распорядительный документ. Напомним, что таким документом может быть приказ руководства, заявление работника либо отдельная записка-расчет. Все документы должны быть завизированы директором. Выписываем расходный кассовый ордер, если подчиненный желает получить аванс на командировку наличными деньгами.

Либо составляем платежное поручение на перечисление средств на банковскую карту работника. Передаем наличность работнику под подпись. При перечислении денег на расчетные счета используйте аналогичные проводки: для НКО — выдан аванс на командировочные расходы, проводка: Дт 70 Кт 51; для бюджетников — Дт 0 12 Кт 0 11 Чтобы установить размер выплат командировочному , нужно оформить специальный приказ и Положение о командировках. Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!

Поделитесь с друзьями:. Вместе с эти материалом часто ищут:. Как по-новому считать командировочные расходы. Командировочные расходы — это ряд компенсационных выплат, гарантированных государством, которые должен выплатить работодатель командированному сотруднику. С года траты на служебные поездки нужно считать по-новому. Рассказываем, как изменились размер, нормы и состав расходов на командировку.

Как правильно оплатить командировку в году. Оплата командировки — это лимитированные выплаты, гарантированные Трудовым кодексом. Расскажем, как оплачиваются командировочные дни в году. Определим ключевые условия для бюджетной организации, а также рассмотрим, что изменилось, в сравнении с прошлыми периодами.

Как оформить командировочные расходы в году. Командировочные расходы — это отдельный вид затрат учреждения, которые направлены на то, чтобы компенсировать издержки сотрудника, направленного в командировку. Расскажем, какие расходы считать командировочными и какими документами оформить аванс на поездку. Как правильно оплатить командировку в выходной день.

Оплата выходных в командировке — это гарантированная сумма выплат, которая причитается командированному сотруднику, если ему пришлось трудиться еще и в нерабочие дни. Правила для расчетов закреплены в трудовом законодательстве. Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю.

Новшества в учете командировочных расходов

Работника отправили в служебную командировку. Кадровик оформил все приказы, выписал служебное задание, а кассир выплатил аванс. Командированный сотрудник вернулся, предоставил документы бухгалтеру. Как вести учет командировочных расходов в году и как правильно отразить хозяйственную операцию в бухучете — расскажем далее.

.

Ваш IP-адрес заблокирован.

.

.

.

.

.

.

.