Каким документом оформляется списание в расход всех видов топливп

Эти документы являются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичный бухгалтерский документ — письменное свидетельство о совершении хозяйственной операции, имеющее юридическую силу и не требующее дальнейших пояснений и детализации. Хозяйственные операции, не оформленные первичным учетным документом, не принимаются к учету и не подлежат отражению в регистрах бухгалтерского учета. Первичные учетные документы принимаются к учету в том случае, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. При этом все реквизиты утвержденных унифицированных форм первичной учетной документации остаются без изменения, включая код, номер формы, наименование документа.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оформление путевого листа

Содержание:

• Первичная учетная документация для подтверждения расхода ГСМ
• Учет расходов на топливо по путевым листам в «1С:Бухгалтерии 8»
• Порядок учета и списания ГСМ по путевым листам в 2020 — 2021 годах
• Практические советы по учету и списанию ГСМ
• Как правильно списать ГСМ на предприятии
• Как производится списание ГСМ без путевых листов
• Расход топлива: налоговый и бухгалтерский учет
• Списание ГСМ: нормы расхода, оформление и отражение в учете
• Образец приказа на списание ГСМ на предприятии по факту

Первичная учетная документация для подтверждения расхода ГСМ

Эти документы являются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичный бухгалтерский документ — письменное свидетельство о совершении хозяйственной операции, имеющее юридическую силу и не требующее дальнейших пояснений и детализации. Хозяйственные операции, не оформленные первичным учетным документом, не принимаются к учету и не подлежат отражению в регистрах бухгалтерского учета.

Первичные учетные документы принимаются к учету в том случае, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. При этом все реквизиты утвержденных унифицированных форм первичной учетной документации остаются без изменения, включая код, номер формы, наименование документа.

Удаление отдельных реквизитов из унифицированных форм не допускается. Вносимые изменения должны быть оформлены соответствующим организационно — распорядительным документом организации. Форматы бланков, указанных в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, являются рекомендуемыми и могут изменяться в части расширения и сужения граф и строк с учетом значности показателей, включения дополнительных строк и вкладных листов для удобства размещения и обработки необходимой информации.

Документами, подтверждающими расходование ГСМ, являются путевые листы. В настоящее время используются формы путевых листов, разработанные отдельно для организаций и индивидуальных предпринимателей.

Путевой лист действителен только на один день или смену, в случае командировки, когда водитель выполняет задание в течение более одних суток смены , путевой лист выдается на более длительный срок. В путевом листе обязательно должны быть проставлены порядковый номер, дата выдачи, штамп и печать организации, которой принадлежит автомобиль.

По поводу самостоятельной разработки организациями путевых листов существуют разные мнения. В нем специалисты финансового ведомства отметили, что первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной документации.

Организация наделяется правом самостоятельно разработать форму тех первичных документов, форма которых не предусмотрена в данных альбомах. Поскольку унифицированная форма путевого листа утверждена Постановлением, организация не вправе самостоятельно разработать и утвердить форму данного первичного учетного документа.

Если организация принимает решение самостоятельно разработать форму путевого листа, эта форма и порядок ее заполнения и составления должны быть утверждены как приложение к учетной политике организации. Данная форма выписывается в одном экземпляре диспетчером или иным уполномоченным лицом и выдается водителю под расписку при условии сдачи предыдущего путевого листа.

Основанием для предъявления счета заказчику служат отрывные талоны путевого листа, заполняемые организацией, которой принадлежит автомобиль. Ежедневно перед началом рабочего дня водитель получает путевой лист, а по окончании смены сдает его в диспетчерскую.

До выдачи водителю путевой лист заполняется диспетчером организации или лицом, на это уполномоченным, соответствующие графы и строки заполняются заказчиком и работниками организации — владельца автотранспорта. Заказчик заполняет отрывной талон путевого листа, который служит основанием для предъявления счета владельцем автотранспорта заказчику. Путевой лист остается у владельца автотранспорта, а отрывной талон вместе со счетом на оплату передается заказчику.

В случае, когда при повременной оплате за работу автомобиля будут перевозиться товарно-материальные ценности, в путевой лист вписываются номера товарно-транспортных документов и прилагается один экземпляр этих документов, по итогу которых указывается количество перевезенных тонн груза и другие показатели, отражающие работу автомобиля и водителя. Путевые листы выдаются водителю под расписку уполномоченным на то лицом только на один рабочий день смену при условии сдачи водителем путевого листа предыдущего дня работы.

Путевые листы хранятся в организации совместно с товарно-транспортными документами, дающими возможность их одновременной проверки. Данная форма применяется для учета работы автобуса на городских и пригородных маршрутах.

Все сведения об автобусе, расходе топлива и задании водителям записываются в путевой лист диспетчером или механиком. Путевой лист действителен только на один день или на одну смену и оформляется только для выполнения заказа одной организации. Для индивидуальных предпринимателей, эксплуатирующих автотранспортные средства на правах собственности, аренды или других законных основаниях при осуществлении ими перевозочной деятельности на коммерческой основе, а также за собственный счет для производственных целей, также разработаны формы путевых листов.

Этим же Приказом Минтранса Российской Федерации утвержден Порядок ведения путевых листов при осуществлении перевозочной деятельности индивидуальными предпринимателями. Путевой лист предпринимателя далее путевой лист это документ, подтверждающий выполнение им перевозки грузов или пассажиров.

Путевые листы предприниматели обязаны хранить в течение 5 лет. Если предприниматель использует наемный труд работников, то путевой лист оформляется каждому водителю самим предпринимателем или назначенным им лицом. Если же транспортным средством управляет предприниматель, то путевой лист оформляет непосредственно он сам. Путевой лист действителен в течение одного дня, однако, в том случае, когда водитель выполняет задание в течение более одних суток смены вне места постоянной стоянки транспортного средства, путевой лист действителен в течение этого срока.

Путевой лист должен находиться у водителя в течение всего рабочего времени и предъявляться по требованиям сотрудников милиции и работников Российской транспортной инспекции. Под названием документа проставляется дата, в течение которой он действителен, например, 12 марта года.

В соответствующих сроках следует указать марку автотранспортного средства и прицепа, их регистрационные номера. Для проведения предрейсового медицинского осмотра привлекаются работники органов здравоохранения. Помимо предрейсового медицинского осмотра водителей проводится и предрейсовый технический осмотр автотранспортного средства.

Осмотр проводится лицом, отвечающим соответствующим квалификационным требованиям. Раздел I путевого листа предназначен для отражения выполнения транспортных услуг в течение рабочей смены при осуществлении предпринимательской деятельности. Раздел II заполняется предпринимателем на основании результатов транспортной работы за весь период действия путевого листа.

Предприниматели и лица, специально ими назначенные, при оформлении путевой документации обязаны обеспечивать достоверность и полноту заполнения реквизитов путевых листов. Бланки путевых листов могут изготавливаться типографским способом, с помощью принтера, множительной техники или иным способом, обеспечивающим аккуратное оформление документов. В предыдущих разделах мы не раз отмечали, что путевой лист действителен только на один день или смену. И лишь в том случае, когда водитель выполняет задание в течение более одних суток смены , путевой лист выдается на более длительный срок.

Многие организации выдают путевые листы на неделю, десять дней или месяц. Налоговые органы, устанавливая при проверке такие факты, считают, что данные организации относят суммы ГСМ на расходы неправомерно, поскольку путевые листы должны выписываться ежедневно. Если в вашей организации возникнет такая ситуация, для аргументации споров с налоговыми органами приведем пример из судебной практики. Налоговая инспекция обратилось с жалобой на то, что Общество неправомерно отнесло на себестоимость продукции затраты по приобретению бензина, ссылаясь на то, что путевые листы легковых автомобилей, представленные Обществом, оформлены не на каждый день, а по итогам месяца и не содержат всех необходимых реквизитов.

Суд признал нерациональным ежедневную выписку путевых листов на такие поездки. Свое решение суд обосновал тем, что путевые листы оформлены в соответствии с законодательством, их форма предназначена в первую очередь для учета операций по перевозке грузов автотранспортными предприятиями и оформления хозяйственных операций с третьими лицами. Основанием для списания бензина, как правило, являются путевые листы, а также кассовые чеки АЗС, другие документы, позволяющие установить стоимость приобретенных ГСМ.

Далее в письме сказано следующее:. Специалисты Минфина считают, что если ежемесячное составление путевого листа позволяет организовать учет отработанного времени, расхода ГСМ, то путевой лист, составленный с такой периодичностью, может подтверждать вышеназванные расходы налогоплательщика. Во всех путевых листах, перечисленных нами в двух предыдущих разделах, помимо реквизитов, предусмотренных для каждой формы, указываются следующие данные, общие для всех форм:.

В письме, в частности, сказано следующее:. Соответственно и расходы на бензин списываются по кассовым чекам, талонам или другим документам на основании путевых листов, подтверждающих обоснованность пробега. Основными показателями для определения количества израсходованного топлива ГСМ , затраты на приобретение которого подлежат учету в целях налогообложения прибыли, являются:.

Следовательно, расходы могут быть учтены на основе документов, содержащих данные о фактическом пробеге, фактическом расходе ГСМ, а также подтверждающих производственный характер маршрута следования автотранспорта.

Нередко организации задают вопрос о том, можно ли не отражать в самостоятельно разработанной форме путевого листа информацию о месте следования автомобиля. В ответе сказано, что целью составления путевого листа является подтверждение обоснованности расхода ГСМ.

Отсутствие в путевом листе информации о конкретном месте следования не позволяет судить о факте использования автомобиля в служебных целях. Подобные реквизиты являются обязательными и отражают содержание хозяйственной операции. По мнению специалистов Минфина путевой лист, не содержащий в составе своих реквизитов информацию о месте следования автомобиля, не подтверждает осуществленные налогоплательщиком расходы на приобретение ГСМ.

Skip to main content. Первичная учетная документация для подтверждения расхода ГСМ. Номер формы.

Учет расходов на топливо по путевым листам в «1С:Бухгалтерии 8»

Когда на балансе предприятии числится транспортное средство, перед сотрудниками бухгалтерии ставятся задачи о покупке бензина, о разработке норм использования и списания горюче-смазочных материалов. При этом в расчете учитываются климатические условия региона, выраженные в коэффициентах, которые регулируют показатели расхода автомобиля. На предприятии следует составить приказ о списании топлива и ГСМ, образец которого можно скачать ниже. Распоряжение на списание на предприятии издает руководитель юридического лица.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Если компания приняла решение учитывать фактические расходы на топливо, то ей следует утвердить, каким образом она будет контролировать обоснованность расходов на списание ГСМ. Организация вправе самостоятельно установить нормы расхода топлива, а также сезонные надбавки.

Порядок учета и списания ГСМ по путевым листам в 2020 — 2021 годах

Списываем топливо правильно. Но как вести учет и списание топлива, если нормы расхода выше, и как верно документально подтвердить расходы на приобретение топлива для исчисления налога на прибыль? Что стоит знать о списании ГСМ. Несмотря на то что в Налоговом кодексе РФ не закреплено нормирование списания ГСМ, налоговики имеют право потребовать обоснование топливных затрат. Списание топлива в расходы осуществляется согласно распоряжению Минтранса от Для документального подтверждения к такому акту прикладывают путевые листы, фиксирующие пробег автомобиля в рамках рабочей смены или служебного задания и объем израсходованного при этом топлива по нормативным или фактическим показателям.

Формула расчета следующая ГСМ следующая:. Также в распоряжении Минтранса зафиксированы поправочные коэффициенты, которые применяются предприятиями для коррекции норм в разных условиях эксплуатации.

Также Минтранс определяет повышающий коэффициент по сроку эксплуатации и пробегу автомобиля. Если пробег ТС больше тыс. Правила расчета ГСМ на предприятии устанавливаются в зависимости от сферы деятельности. Нормы, утвержденные Минтрансом, носят либо рекомендательный, либо обязательный характер. Учет расходов топлива по нормам Минтранса обязателен только для автотранспортных предприятий грузовые, пассажирские перевозки и т.

Все остальные компании имеют право самостоятельно разработать и утвердить временные нормы расхода топлива и поправочные коэффициенты на основании контрольных замеров, проведенных комиссией и зафиксированных в акте контрольного замера расхода топлива. Как рассчитать нормы расхода топлива. Существует два способа расчета. Первый — использовать нормы расхода из технической документации завода-изготовителя автомобиля.

Здесь все просто: для разных моделей транспорта установлены разные формулы расчета. Также по отношению к собственным нормам предприятие может применять коэффициенты Минтранса. Второй способ — создать комиссию и провести замеры по согласованной процедуре испытаний. Для этого в пустой бак ТС заливают определенное количество топлива и отслеживают, когда транспортное средство полностью израсходует его. Затем по показателям спидометра определяют пробег и делят количество литров на количество пройденных километров.

Полученная цифра показывает, сколько литров требуется для 1 километра. Этот показатель фиксируют в локальном акте приказе или регламенте с подписями участников комиссии. Поскольку расход топлива зависит от условий эксплуатации, лучше произвести контрольные замеры для разных условий: для груженого и порожнего автомобиля, для летних и зимних поездок, для простоя со включенным двигателем и т.

Полученные нормы оформляются в виде отдельного приказа и используются для списания ГСМ. При этом эти акты можно менять, например, если в автопарке появились новые ТС или если возникли сомнения в показаниях. Более упрощенный вариант второго способа — утвердить базовую норму и корректировочные коэффициенты для различных условий эксплуатации. Для корректного расчета расхода, в том числе учитывающего повышение расхода топлива, связанного с постепенным износом механизмов, в политике предприятия необходимо прописать, что новый контрольный замер или изменение нормы расхода должны проводиться каждые 50 тысяч или тысяч км пробега автомобиля.

Письмо Минфина от Естественно, транспорт должен быть оснащен спутниковыми терминалами и датчиками уровня топлива. Как списывать расходование топлива ниже и выше нормы? Если фактический расход ГСМ меньше нормативного , в расходы списывается фактический расход. Если транспорт оснащен системой мониторинга, то к обоснованию затрат прикладывается распечатка как дополнительный документ. Если расход ГСМ выше нормы , то порядок действий следующий:. Автоматизируем бизнес 3 subscribers.

Практические советы по учету и списанию ГСМ

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Если компания приняла решение учитывать фактические расходы на топливо, то ей следует утвердить, каким образом она будет контролировать обоснованность расходов на списание ГСМ.

Организация вправе самостоятельно установить нормы расхода топлива, а также сезонные надбавки. В список были добавлены марки легковых и грузовых автомобилей отечественных и зарубежных стран с года выпуска и значения зимних надбавок к нормам расхода топлива в части, касающейся Крымского федерального округа.

В последней редакции норм расхода топлива Минтранса РФ компаниям также разрешено применять повышающие коэффициенты, если у машины большой пробег или если она находится в эксплуатации свыше пяти лет. До этого повышенные нормы расхода топлива применялись только для старых автомобилей с большим пробегом. Однако зачастую установленные нормы больше подходят для идеальных условий, чем для реальных, поскольку фактический расход топлива зачастую превышает нормы расхода топлива Минтранса РФ Тем не менее компании используют рекомендованные нормы, а не собственно разработанные.

Если компания примет решение учитывать фактические расходы на топливо, то ей следует утвердить, каким образом она будет контролировать обоснованность расходов на списание ГСМ. Для этого достаточно составить приказ, в котором сослаться на распоряжение Минтранса России, записать марки автомобилей и рассчитать лимиты.

При разработке собственных норм расхода топлива следует отталкиваться от транспортных условий качества дорог, скорости движения , учитывать загруженность машины, ее техническое состояние. Также следует учитывать климатические условия, наличие кондиционера или климат-контроля в машине. Так, для Москвы Минтранс РФ установил предельную величину зимней надбавки не более 10 процентов на период с 1 ноября по 31 марта.

Период применения зимних надбавок к норме расхода топлива и их величина должны быть оформлены распоряжением региональных органов власти. Если такого распоряжения нет, то период применения зимних надбавок, а также их величину должен установить руководитель компании своим приказом.

Москва 31 декабря г. На основании контрольных замеров расхода топлива акт от Ввести в действие с Итоговая «зимняя» норма расхода топлива для автомобиля «Мерседес-Бенц» составляет 14,3 литра на км пробега. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой. Списание выполняют на основании первичных документов:. С помощью путевых листов можно не только подтвердить производственную необходимость расходов, но и зафиксировать расстояние, которое было пройдено автомобилем или другим автотранспортным средством, а также определить показатели для расчета объема использованных ГСМ.

Способ списания по себестоимости каждой единицы для горюче-смазочных материалов на практике не применяется. Используется в основном способ по средней себестоимости, когда стоимость остатка материала складывается со стоимостью его поступления и делится на суммарное количество остатка и поступления в натуральном выражении. Для отражения на счетах бухгалтерского учета горюче-смазочных материалов используют аналитический счет 10, к нему отрывают субсчет Списание горюче-смазочных материалов может производиться из расчета использованного количества фактического или нормативного.

Это количество умножается на стоимость единицы, и полученную сумму списывают проводкой:. Московская компания в январе закупила бензин в количестве л по стоимости 38 руб.

Остаток бензина на начало месяца у организации был 70 л по средней себестоимости 45 руб. Бензин в количестве 20 л был использован для заправки автомобиля марки Lada Granta 1. Организация использует автомобиль только для служебных перевозок управленческого персонала. В соответствии с учетной политикой организации применяется оценка материалов по средней себестоимости.

В соответствии с путевым листом за январь сделаны отметки: горючее в баке на начало рейса — 50 л, выдано — 30 л, осталось после рейса — 51 л. Рассчитаем фактическое использование:. В путевом листе сделаны отметки о пробеге: на начало рейса — км, в конце — км. Пройдено км. По таблице в подп. Он равен 8,4 л. Так как автомобиль используется в качестве служебного, в рамках налогового учета в обоих случаях расходы на ГСМ прочими расходами.

Величина расходов будет равна суммам, зафиксированным в бухгалтерском учете. Напоследок хочется напомнить, что, прежде чем списать горюче-смазочные материалы и правильно отразить их данные в бухгалтерском и налоговом учете, необходимо помнить следующее.

Расходы должны быть экономически обоснованы. В случае со списанием на производство ГСМ нормы расходования должны быть установлены приказом руководителя предприятия и отражены в учетной политике. Расходы должны быть документально подтверждены, то есть применительно к данной теме расход топлива должен быть подтвержден путевыми листами автомобильного транспорта.

Теги: налоги, сборы, взносы , транспорт и перевозки , Минтранс России. Программа повышения квалификации «О контрактной системе в сфере закупок» ФЗ «. Программа повышения квалификации «О корпоративном заказе» ФЗ от Налоги и бухучет. Новости и аналитика Аналитические статьи Расход топлива: налоговый и бухгалтерский учет. Расход топлива: налоговый и бухгалтерский учет 16 ноября Коэффициенты к нормам расхода топлива следующие.

Если в городе проживают: свыше 5 миллионов человек — норму можно увеличить до 35 процентов; от 1 до 5 миллионов человек — до 25 процентов; от тысяч до 1 миллиона человек — до 15 процентов; от до тысяч человек — до 10 процентов; до тысяч человек при наличии регулируемых перекрестков, светофоров или других знаков дорожного движения — до 5 процентов.

Генеральный директор Иванов И. Рассчитаем среднюю себестоимость списания за январь: 70 л x 45 руб. Сумма к списанию: 29 л x 39,81 руб. Сумма к списанию: 31,92 л x 39,81 руб. Подписаться на наш канал в Яндекс. РУ в ваши источники в Яндекс. Новостях Подписаться на материалы рубрики Другие материалы рубрики.

Практически в каждой организации, включая индивидуальных предпринимателей ИП , имеется автотранспорт собственный, арендованный или полученный по договору лизинга , который используется в служебных целях. В связи с этим возникает необходимость учета расходов на содержание служебного транспорта, в том числе и расходов на топливо. Все виды топлива бензин, дизельное топливо, сжиженный нефтяной газ, сжатый природный газ относятся к горюче-смазочным материалам ГСМ , которые входят в состав материально-производственных запасов МПЗ.

Для обобщения информации о наличии и движении топлива в Плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций утв. Документом, который подтверждает расход топлива, данные о фактическом пробеге и производственный характер маршрута движения автомобиля, является путевой лист.

Формы путевых листов для различных видов автомобильного транспорта утверждены постановлением Госкомстата России от Эти формы документов носят обязательный характер только для автотранспортных организаций. Остальные организации могут разработать свою форму путевого листа, которая должна содержать обязательные реквизиты, предусмотренные статьей 9 Федерального закона от Для целей налогообложения прибыли расходы на ГСМ не нормируются и учитываются в полном объеме, если они экономически обоснованы, документально подтверждены и произведены в целях осуществления деятельности, направленной на получение дохода п.

С целью внутреннего контроля организация может самостоятельно установить нормы расхода топлива, утвердив их приказом руководителя. При этом можно руководствоваться нормами расхода топлива, указанными в инструкции по эксплуатации автомобиля, или нормами, рекомендованными распоряжением Минтранса России от В бухгалтерском учете фактический расход топлива на основании путевых листов списывается в расходы по обычным видам деятельности.

Для целей налогообложения прибыли расходы на содержание служебного транспорта относятся к прочим расходам, связанным с производством и или реализацией пп. Топливо можно приобретать за наличный расчет и в безналичной форме. Если организация выбрала безналичную форму, то с поставщиком ГСМ заключается договор поставки, в соответствии с которым организация перечисляет денежные средства на расчетный счет поставщика, а взамен получает талоны или топливные карты, по которым водители осуществляют заправку автомобилей на автозаправочных станциях АЗС.

Для учета операций с применением топливных талонов имеет значение, какой вид талонов используется и в какой момент к организации переходит право собственности на ГСМ. В зависимости от условий договора поставки нефтепродуктов право собственности на получаемый бензин может переходить к организации либо в момент получения талонов, либо в момент заправки автомобиля на АЗС. Если по договору с поставщиком право собственности на ГСМ переходит к организации в момент заправки топлива в бак автомобиля на АЗС, то талоны на ГСМ могут учитываться в составе денежных документов на счете Если по договору с поставщиком право собственности на ГСМ переходит к организации в момент передачи топливных талонов, то поставщик одновременно с талонами передает организации комплект документов на топливо накладную, счет-фактуру.

В договоре при этом необходимо прописать условие, что топливо находится на ответственном хранении у поставщика до момента предъявления топливного талона и заливки топлива в бак автомобиля. Получение и выдачу талонов на ГСМ следует регистрировать в специальном журнале — книге учета талонов. Подробнее об учете ГСМ за наличный расчет и по талонам см.

Топливная карта представляет собой микропроцессорную небанковскую пластиковую карту с ПИН-кодом и чипом, являющимся носителем информации:. Чтобы приобретать топливо по картам, компания заключает договор с поставщиком топлива это может быть процессинговый центр, который выступает в роли эмитента топливной карты и действует по договорам комиссии с собственниками топлива. В зависимости от условий договора топливная карта может передаваться организации и обслуживаться бесплатно или за определенную плату.

Организация может иметь в своем распоряжении несколько топливных карт. Топливные карты в организации закрепляются либо за водителем, либо за автомобилем. На каждую отдельную карту ни деньги, ни литры не зачисляются. Информация у поставщика хранится в целом по всей организации-покупателе, а топливная карта представляет собой техническое средство для получения топлива и услуг на АЗС отдельными водителями.

При получении топлива на АЗС водитель получает чек о произведенной заправке, который следует приложить к путевому листу. В оговоренный договором срок в конце месяца или чаще поставщик топлива представляет организации комплект документов за указанный период:. Передача карты оформляется документом Передача материалов в эксплуатацию раздел Склад , а учет ГСМ в расходах — документом Требование-накладная.

Подробнее об учете ГСМ по топливным картам см. При этом в прежних версиях программы отсутствовала печатная форма путевого листа. Начиная с версии 3. Чтобы новая возможность стала доступна пользователю, потребуется включить соответствующую функциональность раздел Главное — Настройки — Функциональность.

На закладке Запасы необходимо установить флаг Путевые листы см. После включения указанной настройки в программе появляется новый документ — Путевой лист. Путевой лист оформляется на каждое транспортное средство. Этот документ используется для подтверждения расходов на топливо в целях налога на прибыль.

Также в Путевом листе указывается количество топлива, которое было куплено и израсходовано в течение рейса. В полном интерфейсе документ доступен в разделе Покупки. В простом интерфейсе — в разделе Документы. Рассмотрим новый документ подробнее. Обратите внимание , что документ Путевой лист имеет ограничения: его могут использовать только предприятия, которые не являются транспортными компаниями и для которых перевозки не являются основной деятельностью.

Помимо этого, в Путевом листе не поддерживается учет топлива по талонам на ГСМ. Методика учета топлива по путевым листам потребовала внесения изменений в программу.

На субсчете Аналитический учет ведется по наименованиям, местам хранения и партиям документам поступления. Каждое наименование — элемент справочника Номенклатура. Каждое место хранения — элемент справочника Склады. Для ведения аналитического учета по складам и партиям следует выполнить соответствующие настройки параметров учета раздел Главное — План счетов — Настройка плана счетов — Учет запасов.

Субсчет Аналитический учет ведется по наименованиям топлива и автомобилям. Каждый автомобиль — элемент справочника Транспортные средства. Рассмотрим новые возможности учета топлива на конкретных примерах. Первый пример — отражение в учете топлива, приобретенного по кассовому чеку. Автомобиль используется в управленческих целях.

В кассовом чеке указано: наименование марки бензина АИ, количество — 70 л, стоимость одного литра 45 руб. Сумма НДС отдельной строкой не выделена. На основании путевого листа было израсходовано 60 л бензина согласно маршруту г. Москва — г. Иваново — г. Москва км. В соответствии с учетной политикой организации расходы на ГСМ в налоговом учете не нормируются учитываются в полном объеме. Выдача наличных денежных средств сотруднику под отчет отражается документом Выдача наличных с видом операции Выдача подотчетному лицу.

При проведении документа Выдача наличных формируется запись регистра бухгалтерии:. Дебет Обратите внимание , для тех счетов, где поддерживается налоговый учет, соответствующие суммы вводятся в специальные ресурсы регистра бухгалтерии для целей налогового учета.

В рассмотренных в данной статье примерах разниц между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает. Отразим приобретение бензина по кассовому чеку и его расход документом Путевой лист см. В шапке документа указывается:. Если топливо приобретается за наличный расчет, то его количество и цена определяются на момент заправки и указываются в кассовом чеке.

При заполнении табличной части на закладке Топливо в поле Документ следует выбрать значение Кассовый чек , указать реквизиты кассового чека, количество, цену и сумму приобретенного топлива.

В табличной части на закладке Маршрут следует заполнить пункты отправления и назначения, дату, время и показания одометра на момент отправления и прибытия, расстояние между пунктами и расход топлива на каждом участке маршрута. Итоговое количество топлива в баке с учетом остатка на начало маршрута, поступления и расхода по путевому листу рассчитывается автоматически и выводится в наглядной форме в нижней части документа. Остаток топлива в баке автоматически переносится в следующий в хронологическом порядке Путевой лист.

Дебет 26 Кредит Поскольку в течение месяца аналогичное топливо может приобретаться разными способами и по разным ценам, то окончательная стоимость топлива, учитываемого в расходах для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения прибыли, будет сформирована в конце месяца при выполнении регламентной операции Корректировка стоимости номенклатуры , входящей в обработку Закрытие месяца.

Возврат неиспользованных подотчетных сумм в кассу организации оформляется документом Поступление наличных с видом операции Возврат от подотчетного лица. При проведении документа в регистр бухгалтерии вводится запись:.

В последний день месяца При этом количество бензина по счету При приобретении топлива по кассовому чеку в документе Путевой лист по команде Печать доступны следующие печатные формы:. Если в результате служебной поездки помимо расходов на топливо возникают иные возмещаемые расходы сотрудника например, расходы на приобретение товаров и материалов или командировочные расходы , то такая поездка отражается в учетной системе комбинацией документов:.

Поставка топлива осуществляется путем его выборки на АЗС поставщика через топливораздаточные колонки с использованием терминалов для приема топливных карт. В соответствии с условиями договора:. Согласно путевому листу за сентябрь года по топливной карте заправлено л бензина марки АИ, а израсходовано 88 л. Оплата в адрес поставщика регистрируется документом Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику. При проведении документа формируется бухгалтерская проводка:.

Если ГСМ приобретается по топливной карте, то фактическая стоимость топлива с учетом возможных скидок будет окончательно сформирована только в конце отчетного периода, когда поставщик представит организации финансовые документы по договору товарную накладную, счет-фактуру и расшифровку по операциям, проведенным с использованием топливных карт.

В этом случае при заполнении табличной части документа Путевой лист на закладке Топливо в поле Документ следует выбрать значение Топливная карта , указать реквизиты топливной карты и зафиксировать количество топлива, залитое в бак. Поля Цена и Сумма для топлива, приобретенного по топливной карте, для заполнения недоступны рис. При проведении документа формируются проводки, которые отражают движения только в количественном учете топлива без сумм :.

В конце месяца согласно договору поставщик представляет расчетные финансовые документы. Отразим поступление топлива документом Поступление акт, накладная с видом операции Топливо. При приобретении топлива по топливной карте печатная форма авансового отчета Авансовый отчет АО-1 в документе Путевой лист недоступна.

При этом количество топлива по счету Обновили ли вы программу?

Как правильно списать ГСМ на предприятии

Списываем топливо правильно. Но как вести учет и списание топлива, если нормы расхода выше, и как верно документально подтвердить расходы на приобретение топлива для исчисления налога на прибыль? Что стоит знать о списании ГСМ.

Практически в каждой организации, включая индивидуальных предпринимателей ИП , имеется автотранспорт собственный, арендованный или полученный по договору лизинга , который используется в служебных целях. В связи с этим возникает необходимость учета расходов на содержание служебного транспорта, в том числе и расходов на топливо. Все виды топлива бензин, дизельное топливо, сжиженный нефтяной газ, сжатый природный газ относятся к горюче-смазочным материалам ГСМ , которые входят в состав материально-производственных запасов МПЗ. Для обобщения информации о наличии и движении топлива в Плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций утв. Документом, который подтверждает расход топлива, данные о фактическом пробеге и производственный характер маршрута движения автомобиля, является путевой лист.

Как производится списание ГСМ без путевых листов

Содержание страницы В каких случаях путевой лист не нужен Нюансы и проблемы Расчет затрат Приказ на списание Тезисно. Списание ГСМ в затраты невозможно без их документального подтверждения. Основным документом, выполняющим эту функцию, считается путевой лист , однако он не является единственным способом зафиксировать понесенные затраты в учете. Какие есть обязательные реквизиты путевых листов? Бензин и другие ГСМ могут использоваться не только для транспортных нужд.

Предприятия, имеющие автомобили в собственности или аренде, неизбежно несут расходы, связанные с эксплуатацией этих автомобилей, в том числе на топливо. На практике возникают вопросы по документальному оформлению приобретения и списания ГСМ, бухгалтерским проводкам и признанию расходов для целей налогообложения. Согласно пп. В соответствии с пп. По общему правилу, расходами для целей налогообложения признаются обоснованные экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, осуществленные понесенные налогоплательщиком п.

Расход топлива: налоговый и бухгалтерский учет

Согласно действующему законодательству РФ, дизельное топливо, приобретаемое юридическими лицами и ИП, подлежит обязательному учету. Однако учтите, бухгалтерский и налоговый учет довольно сильно разнятся между собой. И если не учитывать эти нюансы, можно заработать серьезные проблемы с законом. Покупатель становится полноправным владельцем дизельного топлива в момент заправки или перекачки солярки в принадлежащий ему резервуар.

Списание ГСМ: нормы расхода, оформление и отражение в учете

.

.

Образец приказа на списание ГСМ на предприятии по факту

.

.