+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Списание дебиторской задолженности в декларации по налогу на прибыль 2018

Списание дебиторской задолженности в декларации по налогу на прибыль 2018

Также выявлены неучтенные транспортные расходы за г. Как правильно отобразить в декларации по налогу на прибыль данные расходы? Если все условия для признания дебиторской задолженности безнадежной были выполнены в году, но задолженность включена в состав внереализационных расходов в году, то это признается исправлением ошибки, выявленной в текущем налогом периоде. В том случае, когда допущенные ошибки привели к излишней уплате налога на прибыль, организация вправе провести пересчет налоговой базы и суммы налога за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки, относящиеся к прошлым налоговым отчетным периодам п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Убытки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Евгений Сивков: чистка баланса - удобный способ списания кредиторской и дебиторской задолженности

Дебиторской задолженностью считается сумма всех долгов, причитающихся организации со стороны других юридических и физических лиц. Дебиторская задолженность может признаваться надежной например, если она обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией , сомнительной и безнадежной нереальной к взысканию. Безнадежная дебиторская задолженность - это сумма, которую организация не может взыскать со своих контрагентов в силу определенных причин.

Для целей налогообложения прибыли безнадежными долгами долгами, нереальными к взысканию признаются долги, если выполняется хотя бы одно из условий, перечисленных в пункте 2 статьи НК РФ:.

Истек установленный срок исковой давности. Срок исковой давности начинает течь с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права ст.

Срок исковой давности прерывается, если должник совершает действия, свидетельствующие о признании долга ст. После перерыва срок исковой давности начинает течь заново, но он не может превышать десять лет п.

Обязательство должника прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании акта государственного органа или ликвидации организации. Имеется постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, подтверждающее невозможность взыскания долгов. При этом исполнительный документ должен быть возвращен взыскателю по следующим основаниям:. Если имеется нескольких оснований для признания дебиторской задолженности безнадежной например, истечение срока исковой давности и ликвидация организации-должника , то задолженность признается безнадежной в том налоговом отчетном периоде, в котором имело место первое по времени возникновения основание для признания задолженности безнадежной письмо Минфина России от В Положении по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утв.

Однако на практике критерии признания долгов безнадежными, которые поименованы в пункте 2 статьи НК РФ, также применяются и для целей бухгалтерского учета. Дебиторская задолженность, признанная безнадежной нереальной к взысканию , списывается по каждому обязательству на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа распоряжения руководителя организации п.

Если в период, предшествующий отчетному, суммы таких долгов не резервировались в порядке, предусмотренном пунктом 70 Положения, то они относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или на увеличение расходов у некоммерческой организации п. Обратите внимание , что согласно Положению с года формирование резерва по сомнительным долгам является обязанностью организации. Следует учитывать, что списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности.

Эта задолженность должна отражаться за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника абз.

Если должник произведет оплату по ранее списанному долгу, его следует отразить в составе прочих доходов организации п. При этом на ту же величину уменьшается нераспределенная прибыль План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утв.

Таким образом, списание долгов за счет резерва на показатели бухгалтерской отчетности не влияет. Суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности либо взыскание которых невозможно, признаются безнадежными и списываются в полной сумме с учетом НДС письма Минфина России от Налогоплательщик может создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, установленном статьей НК РФ.

Обращаем внимание , что сомнительным долгом для целей формирования резервов в налоговом учете может признаваться только дебиторская задолженность контрагента, связанная с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Суммы отчислений в резервы по сомнительным долгам включаются в состав внереализационных расходов в последний день отчетного налогового периода и, соответственно, уменьшают налоговую базу этого периода пп.

Если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, то списание безнадежных долгов осуществляется за счет суммы созданного резерва п. Если такой резерв не создавался, или суммы безнадежных долгов резервом не покрываются, то они включаются во внереализационные расходы пп. При этом в качестве безнадежных могут быть признаны и долги, возникновение которых не связано с реализацией товаров работ, услуг , например:.

Каким образом налогоплательщик должен списывать долги такого рода? Такой долг может быть учтен в составе внереализационных расходов при расчете базы по налогу на прибыль в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи НК РФ.

Дата признания внереализационных расходов в налоговом учете установлена пунктом 7 статьи НК РФ. Безнадежная задолженность, по которой истек срок исковой давности, учитывается в их составе в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности письма Минфина России от Постоянные разницы, зафиксированные на счете 99, учитываются при расчетах по налогу на прибыль за соответствующий период: признается постоянное налоговое обязательство ПНО или постоянный налоговый актив ПНА.

В декларации по налогу на прибыль утв. По состоянию на В связи с истечением срока исковой давности указанная задолженность правомерно признана безнадежной нереальной к взысканию и списана в марте года.

Чтобы проверить суммы дебиторской задолженности, а также сравнить начисленные в бухгалтерском и налоговом учете резервы по сомнительным долгам, воспользуемся отчетом Анализ субконто раздел Отчеты. В командной панели данного отчета нужно установить период формирования отчета, а из представленного списка видов субконто - выбрать значение Договоры. В панели настроек кнопка Показать настройки на закладке Показатели установим флаги БУ данные бухгалтерского учета и НУ данные налогового учета.

Сформированный отчет позволяет проанализировать данные бухгалтерского и налогового учета по выбранному договору на момент истечения срока исковой давности с детализацией по счетам рис. Перед выполнением операции по списанию безнадежного долга необходимо оформить инвентаризацию расчетов.

В программе для этого служит документ Акт инвентаризации расчетов , доступ к которому осуществляется по одноименной гиперссылке из разделов Продажи и Покупки. Документ заполняется автоматически по кнопке Заполнить на основании данных учета. Табличная часть на закладке Дебиторская задолженность рис. Сумма, на которую есть документальное подтверждение. По умолчанию вся задолженность считается подтвержденной.

Сумма, на которую документальное подтверждение отсутствует. Данное поле заполняется вручную. Сумма просроченной дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности. Табличная часть на закладке Кредиторская задолженность заполняется аналогично заполнению закладки Дебиторская задолженность. По условиям Примера 1 кредиторская задолженность отсутствует. На закладке Счета расчетов отражается список счетов учета расчетов с контрагентами, по которым выполняется инвентаризация расчетов.

Списком счетов пользователь может управлять, добавляя другие счета или отключая счета, предложенные программой. На закладке Проведение инвентаризации в соответствующих полях следует указать сроки проведения инвентаризации, реквизиты документа-основания, а также причину проведения инвентаризации расчетов.

На закладке Инвентаризационная комиссия нужно заполнить список членов комиссии, выбрав их из справочника Физические лица. Документ Акт инвентаризации расчетов не формирует проводок, но позволяет сформировать следующие печатные формы документов кнопка Печать :. В бухгалтерском учете безнадежный долг в сумме ,00 руб. В налоговом учете за счет резерва спишется только ,00 руб. Для списания безнадежного долга за счет резервов можно использовать стандартный документ программы Корректировка долга рис.

Данный документ доступен как из раздела Продажи , так и из раздела Покупки. Шапку документа Корректировка долга нужно заполнить, выбрав следующие значения из предложенных списков:. Табличная часть на закладке Задолженность покупателя дебиторская задолженность заполняется остатками взаиморасчетов на дату корректировки следующим образом:. Сумма списания задолженности в бухгалтерском учете. По умолчанию эта сумма соответствует общей сумме задолженности.

Сумма списания задолженности в налоговом учете. По умолчанию эта сумма также соответствует общей сумме задолженности. Для целей налогового учета по налогу на прибыль вводятся суммы в специальные ресурсы регистра бухгалтерии:. В форме документа для создания новой проводки следует нажать кнопку Добавить и ввести суммы в специальные ресурсы регистра бухгалтерии при этом поле Сумма должно оставаться пустым :.

Обращаем внимание , что для корректного заполнения декларации по налогу на прибыль важно правильно выбрать статью прочих доходов и расходов - Списание дебиторской кредиторской задолженности.

Тогда при автоматическом заполнении декларации по налогу на прибыль за I квартал года убытки от списания безнадежных долгов в сумме 50 ,00 руб. Чтобы удостовериться в том, что безнадежная задолженность списана в бухгалтерском и налоговом учете, можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 за март года, предварительно выполнив соответствующие настройки на закладке Показатели. Оборотно-сальдовая ведомость, сформированная по счету 63 за март года, покажет отсутствие резервов по сомнительным долгам.

Для учета списанной задолженности с целью наблюдения за возможностью ее взыскания в соответствии с абз. В форме документа для создания новой проводки нужно нажать кнопку Добавить и ввести запись на сумму ,00 руб. Для регистрации погашения долга покупателем нужно создать документ Поступление на расчетный счет c видом операции Оплата от покупателя. Документ удобно создавать на основании документа Реализация акт, накладная , тогда основные реквизиты будут заполнены автоматически.

Поскольку в учетной системе задолженность уже списана, то поступившие денежные средства от покупателя автоматически определяются как предоплата. После проведения документа сформируется бухгалтерская проводка:. Для целей налогового учета по налогу на прибыль сумма фиксируется в ресурсе Сумма НУ Кт Сумму погашенной задолженности необходимо включить в состав прочих доходов организации, а также списать с забалансового счета Указанные операции можно отразить в одном документе Операция см.

Об отражении списания безнадежной дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам см. Обновили ли вы программу? Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами. Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Главная Материалы Как списать безнадежную дебиторскую задолженность.

Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. О порядке списания безнадежных долгов за счет резервов, а также долгов, не покрытых резервами, БУХ. Темы: дебиторка , дебиторская задолженность , 1С:Бухгалтерия 8 , списание задолженности. Рубрика: 1С:Бухгалтерия 8. Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Архив журнала Узнайте больше.

Списание и отражение в декларации дебиторской задолженности

При определении налоговой базы по налогу на прибыль организация вправе учесть в составе внереализационных расходов суммы безнадежной дебиторской задолженности. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 2 статьи НК РФ. Кроме того, безнадежными считаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства. Такое постановление выносится в следующих случаях:.

Порядок проведения инвентаризации таков. Возникновение дебиторской задолженности обусловлено невыполнением договорных обязательств.

Сумма долга, по которому истек срок исковой давности, может быть учтена как внереализационный расход при исчислении налога на прибыль. Затем указанные цифры должны быть перенесены в строку листа В соответствии с пп. По мнению Минфина России, изложенному в Письме от

В каких случаях дебиторскую задолженность можно признать безнадежной и списать на расходы?

Каков порядок списания данных долгов? В случае, если организацией не принималось решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности , в бухгалтерском учете отражаются во внереализационных расходах и подлежат списанию в обязательном порядке. При формировании налоговой базы для исчисления налога на прибыль суммы дебиторской задолженности безнадежного долга , по которой установленный срок исковой давности истек, могут быть учтены в составе внереализационных расходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности.

Основанием для списания безнадежных долгов и в бухгалтерском учете, и при налогообложении является приказ руководителя по результатам инвентаризации и другие документы, подтверждающие сумму безнадежных долгов и дату их образования. В соответствии со ст. Пунктом 1 ст. Течение срока исковой давности прерывается в случае предъявления иска в установленном порядке или совершения обязанным лицом покупателем действий, свидетельствующих о признании долга ст.

Таким образом, если в течение прошедших с момента оплаты товаров 4-х лет организации проводили сверки задолженностей или велась переписка о возврате долга, то срок исковой давности прерывался. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново; время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок. Суммы и даты образования безнадежных долгов подтверждаются договорами, в которых указаны даты сроков платежей, товарными накладными, актами выполненных работ оказанных услуг , актами приема-передачи товаров.

Москве от Согласно п. В соответствии с п. И согласно Плану счетов учитываются на счете 91 , субсчет "Прочие расходы". Списание дебиторской задолженности в бухгалтерском учете организации отражается следующим образом:. Дебет 91 Кредит 62 - отражено списание дебиторской задолженности в полной сумме с НДС ;. Дебет 99 Кредит 91 - сумма долга списана на финансовые результаты. При этом истечение срока исковой давности не приводит к прекращению обязательства покупателя глава 26 Гражданского кодекса.

Инструкцией по применению Плана счетов установлено, что на счете "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" отражается информация о состоянии дебиторской задолженности, списанной в убыток вследствие неплатежеспособности должников. Эта задолженность должна учитываться за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников. В соответствии с пп. При этом действующее законодательство не предоставляет налогоплательщику право самостоятельно произвольно определять момент списания безнадежного долга на основании приказа руководителя организации, задолженность должна быть списана именно в том периоде, к которому она относится.

В письме Минфина России от По мнению финансистов, организация, имеющая просроченную дебиторскую задолженность, может отнести ее к безнадежным долгам при наступлении одного из указанных оснований. Если срок исковой давности истек, то организация вправе списать долг вне зависимости от того, принимались меры по взысканию денег или нет письмо Минфина России от При включении безнадежных долгов в состав внереализационных расходов для целей налогообложения суммы безнадежных долгов и даты их образования необходимо подтвердить документами:.

В рассматриваемом случае подтверждающими возникновение дебиторской задолженности документами могут служить и платежные поручения на перечисление предварительной оплаты товаров поставщикам. Если организация применяет в целях налогообложения прибыли метод начисления, то убытки в виде суммы безнадежных долгов она должна включить в состав расходов в последний день того отчетного налогового периода, в котором безнадежный долг подлежит списанию пп.

Таким образом, налогоплательщик , проводя по состоянию на последнюю дату отчетного налогового периода инвентаризацию, по ее итогам должен определить сумму дебиторской задолженности, в том числе и долги, нереальные для взыскания, и произвести их списание.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно. Вход Регистрация. Подписка на новости. Списываем просроченную дебиторскую задолженность По теме Читайте все материалы 27 по теме "Просроченная задолженность: особенности учета" подписаться. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В случае, если организацией не принималось решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности , в бухгалтерском учете отражаются во внереализационных расходах и подлежат списанию в обязательном порядке.

Обоснование вывода: В соответствии со ст. Бухгалтерский учет Согласно п. Списание дебиторской задолженности в бухгалтерском учете организации отражается следующим образом: Дебет 91 Кредит 62 - отражено списание дебиторской задолженности в полной сумме с НДС ; Дебет 99 Кредит 91 - сумма долга списана на финансовые результаты. Налоговый учет В соответствии с пп. При этом имеются в виду законодательные и нормативно-правовые акты органов государственной власти и органов местного самоуправления; долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено ликвидацией организации ст.

При этом долги, нереальные к взысканию, списываются в составе внереализационных расходов с даты исключения налогоплательщика-должника из ЕГРЮЛ смотрите также постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Alisa Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Своевременность документального оформления фактов хозяйственной жизни. О ведении бухгалтерского учета в учреждениях и хранении первичных учетных документов.

Безнадежная дебиторская задолженность: тонкости списания. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами?

Программа по МСФО подготовка к декабрьской сессии г. Отключить мобильную версию.

Учет списанной безнадежной дебиторской задолженности

Порядок проведения инвентаризации таков. Возникновение дебиторской задолженности обусловлено невыполнением договорных обязательств.

Если созданного резерва недостаточно, оформляются проводки:. Это положительная сторона кредиторской задолженности. Согласно пункту 7, Таким образом, документы для списания кредиторской задолженности аналогичны документам для списания дебиторской задолженности. Правильно отсчитать. Срок исполнения обязательства определен.

Срок исполнения определен моментом востребования. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9. Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки.

Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Бесплатный онлайн-курс "Как начать бизнес".

Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Верните Налог. Налог с продажи квартиры, полученной по наследству или в дар Как избежать налогов за продажу квартиры, полученную с наследство или в подарок. Изменения в Налоговом кодексе РФ, позволяющие экономить сотни тысяч денег.

Всероссийская Бухгалтерская Онлайн-конференция Все изменения гг. Куда уйти из бухгалтерии? Читайте в статье на Клерке про интересную работу с высоким заработком. Школа бухгалтерского бизнеса. Как добиться успеха в профессии бухгалтер? Рассказываем как стать успешным бухгалтером и куда расти после кресла главбуха. Департамент предпринимательства и инновационного развития города Москвы. Хотите вернуть затраты на развитие бизнеса? Успейте подать заявку на субсидию, чтобы компенсировать расходы!

Привилегия права. Подтвержденный профиль. Как привлекают к субсидиарке главного бухгалтера И руководителя за манипуляции с документами и отчетностью. Делис Архив. Читайте в статье Что делать с документами организации при ее ликвидации. Первый Бит. Подборка полезных мероприятий Разместить.

Дебиторской задолженностью считается сумма всех долгов, причитающихся организации со стороны других юридических и физических лиц. Дебиторская задолженность может признаваться надежной например, если она обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией , сомнительной и безнадежной нереальной к взысканию.

Сумма долга, по которому истек срок исковой давности, может быть учтена как внереализационный расход при исчислении налога на прибыль. Затем указанные цифры должны быть перенесены в строку листа В соответствии с пп. По мнению Минфина России, изложенному в Письме от Истечение срока исковой давности является одним из критериев признания долга безнадежным и, следовательно, учета его в расходах для целей налогообложения прибыли организаций Письмо Минфина России от Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от Согласно п.

Организация вправе учесть при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов сумму долга, по которому истек срок исковой давности. Собственное популярное печатное издание для бухгалтеров, руководителей, юристов, кадровиков. Более подписчиков. Актуальные темы. Лучшие консультанты. Наши услуги Обучение и семинары Семинары. Новости Списание и отражение в декларации дебиторской задолженности. Актуальные услуги Заказ документов из Системы КонсультантПлюс.

Актуальные разделы Это актуально Акции Банк экспертных заключений. Налог на прибыль. У организации имеется дебиторская задолженность покупателя за отгруженный товар, по которой истекает срок исковой давности во II квартале г. Резерв по сомнительным долгам не создавался, в суд о взыскании долга организация не обращалась.

Можно ли списать эту дебиторскую задолженность при расчете налога на прибыль и как это отразить в декларации по налогу на прибыль за полугодие г.? Поделись с друзьями. Подписаться на рассылку новостей. Ближайшее обучение 29 сент. Вебинар: КонсультантПлюс для бухгалтера. Ближайшие семинары 25 сент. Воспитываем эмоциональный интеллект у ребенка. Часть 2 Вебинар Липкина Татьяна Викторовна. Часть 2 Запись вебинара Липкина Татьяна Викторовна.

Как работаем и отдыхаем в году Декларацию по НДС за IV квартал нужно будет сдать по новой форме ФНС согласилась: предприниматель на УСН при расчете взносов может учитывать расходы Самые важные события за прошедшее лето для бухгалтера Новый расчет стажа для больничного. Обратная связь Заказать обратный звонок.

Списываем просроченную дебиторскую задолженность

Каков порядок списания данных долгов? В случае, если организацией не принималось решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности , в бухгалтерском учете отражаются во внереализационных расходах и подлежат списанию в обязательном порядке. При формировании налоговой базы для исчисления налога на прибыль суммы дебиторской задолженности безнадежного долга , по которой установленный срок исковой давности истек, могут быть учтены в составе внереализационных расходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности. Основанием для списания безнадежных долгов и в бухгалтерском учете, и при налогообложении является приказ руководителя по результатам инвентаризации и другие документы, подтверждающие сумму безнадежных долгов и дату их образования.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговые регистры и расшифровка показателей декларации по налогу на прибыль в 1С

Списать можно не все долги компании, а только те, которые отвечают признакам долга, нереального к взысканию. Понятие безнадежного долга приведено в п. Это долг с истекшим сроком исковой давности, а также долг ликвидированной компании или фирмы, которая исключена из ЕГРЮЛ как недействующая. Кроме того, невозможность получения денег может установить судебный пристав и вынести постановление об окончании исполнительного производства. Обратите внимание!

Как списать безнадежные долги перед налоговой

Во-первых, задолженность , , годов может быть еще и не просроченной, если прерывался срок исковой давности. Например, если задолженность образовалась в конце года, а в конце года контрагент признал претензию подписал акт сверки или оплатил часть долга, то срок исковой давности был прерван и истечет в конце года. Поэтому нужно смотреть, не прерывался ли срок исковой давности. Во-вторых, даже если срок исковой давности истек, к примеру, в году, то включив дебиторскую задолженность во внереализационные расходы, могут возникнуть споры с контролирующими органами. Причем налоговики в этом вопросе категоричны. Они считают, что компания не может произвольно выбрать период списания безнадежной дебиторской задолженности. Поскольку метод начисления предусматривает порядок признания расходов в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся. Однако, положение исправил Верховный Суд, применив нормы ст.

Вопрос недели: Можно ли списать безнадежную дебиторскую задолженность прошлых лет в текущем периоде года? Вопрос недели: Можно ли списать безнадежную дебиторскую задолженность прошлых лет в текущем периоде года?  Есть и судебные акты, в которых судьи поддерживали налоговиков и соглашались с доначислением налога на прибыль при списании в расходы задолженности, относящейся к прошлым налоговым периодам.  Имейте в виду, что исправлять в текущем периоде прошлогоднюю ошибку, из-за которой занижены расходы, можно при условии, что на дату подачи декларации за текущий период со дня уплаты налога по декларации с ошибкой не прошло 3 лет.

Как грамотно списывать дебиторскую и кредиторскую задолженность в ситуации, когда налоговое ведомство запрещает включать дебиторку в состав расходов компании? Попробуем разобраться. Судебная практика, официальные разъяснения и нормативные акты — в конце статьи. Для начала нужно уточнить, в какие сроки покупатель в соответствии с условиями договора обязан внести плату за приобретаемые им товары.

Особенности списания дебиторской задолженности

Любые безнадежные долги, в том числе те, по которым прошел срок исковой давности, нужно списать. Если провести эту процедуру своевременно, компания обеспечивает себе достоверность бухгалтерской отчетности, поскольку показатели дебиторской и кредиторской задолженности — важные составляющие активов и пассивов юрлица. Необходимо списание дебиторской задолженности и для налогового учета, поскольку в этом случае корректируется налоговая база. Это, в свою очередь, влияет на правильное начисление налогов.

Порядок списания дебиторской задолженности

.

.

.

Списание задолженности: бухгалтерский и налоговый учет

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ника

    Не ту страгу назвали Гондурасом!

  2. Алексей

    Да вот этот гандон подполковник своих подчинённых и учит себя везти так как вы говорите! 10000000 %

  3. Эдуард

    Ментовское государство, политика адвоката странная, если вас вызвали в обэп это 159.4 сушите весла. Звоните мне я решу вопрос, предварительно лично расскажу пару историй , включу свой интерес и решу вопрос.

  4. Яков

    Ну все тогда помрем мы все! без пенсии! ХАХАХАХ Смешно!

© 2018-2021 rebziki.ru