+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Нужно ли восстанавливать ндс при переходе на усн с услуг

Нужно ли восстанавливать ндс при переходе на усн с услуг

В 3-ем квартале года, был получен аванс по предварительному договору купли-продажи, который был расторгнут, но по договору аванс не возвращается к покупателю. Также был расход с НДС по услугам. Вопрос: нужно ли будет восстановить НДС с этой операции? Услуги вами получены вам оказаны в году в периоде применения ОСН. Входной НДС по ним правомерно принят вами к вычету в полном объеме.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как работать с УСН? Ошибки предпринимателей при уплате налогов на УСН. Ошибки ИП. Ошибки ООО.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Переход с ОСН на УСН - восстановление НДС по услугам

В 3-ем квартале года, был получен аванс по предварительному договору купли-продажи, который был расторгнут, но по договору аванс не возвращается к покупателю.

Также был расход с НДС по услугам. Вопрос: нужно ли будет восстановить НДС с этой операции? Услуги вами получены вам оказаны в году в периоде применения ОСН. Входной НДС по ним правомерно принят вами к вычету в полном объеме. НДС восстанавливается только в части активов товары, основные средства и пр.

По остальным активам, например непроданным товарам или неиспользованным материалам, восстановите НДС в полной сумме. Однако этот порядок распространяется только на плательщиков НДС. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Тема: УСН. Особенности законодательства при исчислении налогов при переходе на упрощенку с общей системы налогообложения. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Скачайте формы по теме: Регистр учета основных средств при упрощенке Учетная политика организации. Производство, услуги. УСН доходы минус расходы Учетная политика организации. УСН доходы Учетная политика для целей налогообложения. Зарегистрируйтесь и продолжайте читать!

Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Порядок восстановления НДС при переходе на УСН (нюансы)

Мария Андреева , главный бухгалтер центра маркетинга и рекламы Nice - Advice. Налог восстанавливают в том периоде, который предшествует смене режима. То есть в четвертом квартале.

Данная статья актуальна для всех налогоплательщиков, которые переходят с общей системы налогообложения на УСН. Как минимум не надо платить налог на имущество и НДС.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. При переходе на УСН, фирма обязана провести восстановление НДС с операций приобретения активов, облагаемых данным налогом, а также с авансов полученных. НДС с перечисленных авансов следует принять к вычету.

Советы практиков помогут без ошибок восстановить НДС при переходе на «упрощенку»

Организация или ИП, применяющие ОСНО и решившие перейти на УСН с нового года, должны не позднее 31 декабря предшествующего года подать в налоговую соответствующее уведомление п. При этом в соответствии с пп. НДС необходимо восстановить по имуществу в части остатков таких ценностей, не использованных до перехода на УСН.

Организация на ОСНО приобрела 20 ед. НДС был принят к вычету в полной сумме. В октябре-ноябре года организация реализовала 18 ед. По объектам основных средств и нематериальных активов при переходе на УСН действует особый порядок восстановления НДС. Налог нужно восстановить в размере суммы, пропорциональной остаточной балансовой стоимости без учета переоценки.

Остаточная стоимость объекта основных средств на момент перехода к упрощенке составляет рублей. Восстановление сумм НДС при переходе на УСН необходимо произвести в налоговом периоде, который предшествует переходу на спецрежим. Для целей налогообложения прибыли восстановленные суммы НДС не включаются в стоимость товаров работ, услуг , к которым относятся, а учитываются как прочие расходы, связанные с производством и реализацией Письмо Минфина от Какие бухгалтерские записи нужно сделать при восстановлении НДС, мы рассказывали в нашей отдельной консультации.

Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. В ходе камералки НДС-декларации некоторые налоговые требуют бизнес-план. Форум для бухгалтера:.

Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 2 дня. НДС 3 платеж за 2 квартал г. НДС в качестве налогового агента 3 платеж за 2 квартал г.

Осталось 5 дней. Налог на прибыль ежемесячные авансы платеж по 3 сроку за 9 месяцев г. Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке. Коронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросы. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ.

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Фиксированные взносы ИП - Стало известно, каким будет МРОТ Нельзя просто взять и потратить наличку, возвращенную в кассу подотчетником. ИП-упрощенцам разрешили платить меньше взносов. МРОТ, новые правила для больничных и другие новости рабочей недели за 5 минут. Скоро вступают в силу новые правила зачета налоговой переплаты.

Справка о состоянии расчетов с бюджетом: кое-что новенькое. СЗВ-ТД и электронные трудовые книжки: главное за 5 минут. НДФЛ с процентов по вкладам: кто сколько заплатит.

С наступлением года все вмененщики исчезнут Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Вакансии для бухгалтера. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры.

Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её.

Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку.

Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Хотите продолжить чтение?

Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы.

Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Восстановление НДС при переходе на УСН

Нередки случаи, когда индивидуальный предприниматель или руководство организации в связи с экономической ситуацией или по другим причинам принимает решение о переходе на УСН. После смены режима налогообложения налогоплательщики для ведения своей деятельности продолжают использовать активы, приобретенные при общей системе налогообложения:. Если по товарам, находящимся на балансе на дату перехода на упрощенку, НДС был принят к вычету, его необходимо восстановить при переходе на УСН подп.

Москве от КонсультантПлюс рекомендует Восстановление принятого к вычету НДС с уплаченного аванса при переходе на УСН, если поставка произойдет уже в период применения спецрежима, Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. Однако, если вы не хотите споров с проверяющими, восстановите всю сумму налога. В абз. Это в полной мере справедливо для товаров, материалов и т.

НДС восстанавливается только в той части, которая пропорциональна балансовой стоимости. Результат переоценки при этом не учитывается. О том, что такое балансовая стоимость, читайте здесь. Минфин России отмечает, что налогоплательщику при восстановлении НДС по ОС или НМА необходимо брать за основу данные бухгалтерского учета относительно их остаточной балансовой стоимости письмо от Данные берутся по состоянию на 31 декабря. В соответствии со ст. Налогоплательщику необходимо помнить, что суммы по НДС восстанавливаются в том налоговом периоде, который предшествует смене режима.

То есть в общем случае это будет 4 квартал года перед сменой налогового режима на упрощенку. Рекомендация от КонсультантПлюс Счет-фактуру, на основании которого вы принимали НДС к вычету, зарегистрируйте в книге продаж на сумму, которую нужно восстановить п. Если установленный срок хранения счета-фактуры истек и у вас его нет, зарегистрируйте в книге продаж При определении налога на прибыль суммы восстановленного НДС учитываются в части прочих расходов ст. С такой позицией соглашаются и органы контроля письмо Минфина России от Обратите внимание, что сумма восстановленного НДС стоимость амортизируемого имущества не увеличивает.

Организация в году приобрела станок для производства, который является основным средством. Стоимость станка — руб. Объект был введен в эксплуатацию с первоначальной стоимостью ,20 руб.

Сумма НДС была принята к вычету в полном объеме. Балансовая стоимость станка на Математически результат с учетом округления будет верен и при более простом расчете НДС сразу от остаточной стоимости: руб. Дт 19 Кт 68 — 34 руб. Дт 91 Кт 19 — 34 руб.

Верной является и проводка без учета счета Дт 91 Кт Желательно прописать алгоритм отражения восстановления НДС в бухучете в учетной политике. Восстановленный НДС при переходе на УСН — это дополнительные расходы предприятия или ИП с точки зрения экономики, которые следует учесть при принятии решения об изменении системы налогообложения.

Иногда эти расходы могут оказаться существенными. Для того чтобы не переплатить НДС во время такой операции, следует внимательно изучить закон и возможные тонкости, касающиеся ситуаций конкретного налогоплательщика.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Какие сложности могут возникнуть в этом случае и каким образом законодательно закреплена данная ситуация, рассмотрим в представленной статье. Восстановление НДС при смене режима налогообложения: общие положения Нередки случаи, когда индивидуальный предприниматель или руководство организации в связи с экономической ситуацией или по другим причинам принимает решение о переходе на УСН.

После смены режима налогообложения налогоплательщики для ведения своей деятельности продолжают использовать активы, приобретенные при общей системе налогообложения: товары работы, услуги ; основные средства; нематериальные активы; имущественные права и т. Для простоты изложения будем эти категории в дальнейшем именовать как товары.

В бухгалтерском учете данная хозяйственная операция отражается следующими проводками: Дт 19 Кт 68 — 34 руб. Итоги Восстановленный НДС при переходе на УСН — это дополнительные расходы предприятия или ИП с точки зрения экономики, которые следует учесть при принятии решения об изменении системы налогообложения. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки.

Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Организация или ИП, применяющие ОСНО и решившие перейти на УСН с нового года, должны не позднее 31 декабря предшествующего года подать в налоговую соответствующее уведомление п. При этом в соответствии с пп.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. При переходе на УСН, фирма обязана провести восстановление НДС с операций приобретения активов, облагаемых данным налогом, а также с авансов полученных.

НДС с перечисленных авансов следует принять к вычету. Рассмотрим порядок восстановления НДС. Переход компании — плательщика НДС с общей системы налогообложения далее — ОСН на упрощенную не так прост, как кажется.

Рассмотрим одну из самых сложных задач — бухгалтерский и налоговый учет сумм НДС по приобретенным ранее активам, которые до перехода на УСН не были использованы в операциях, облагаемых этим налогом.

На складах компании могут оказаться материалы и товары, которые были приобретены на ОСН, но так и не были использованы в производственной деятельности данного режима. Автор считает данное утверждение неверным как минимум по двум причинам.

Во-первых, указанная выше норма не действует с 1 января года подп. Во-вторых, специальный порядок и ранее не применялся для лиц, переходящих на УСН пост.

Таким образом, проводить восстановление НДС по приобретенным объектам недвижимости следует в том же порядке, что и для основных средств. Довольно часто у компании, перешедшей с общей системы налогообложения на упрощенную, складывается следующая ситуация: работы или услуги были оплачены и учтены в периоде применения ОСН, но продолжают частично использоваться при УСН например, ремонт производственных помещений.

По мнению автора, данный факт не является причиной для восстановления НДС. Ведь, как правило, работы услуги выполнены, оплачены, приняты, а также в основном использованы в период применения ОСН. При этом в законодательстве не прописан порядок восстановления сумм НДС по работам и услугам, использованным как при осуществлении деятельности на ОСН, так и в дальнейшем при применении УСН пост.

Например, если фирма собирается перейти на "упрощенку" с 1 января года, то восстановить НДС следует в IV квартале года. В бухгалтерском п. При этом в бухучете делают следующую проводку:. Рассмотрим на конкретных примерах порядок восстановления НДС по различным активам при переходе с общей на упрощенную систему налогообложения. ООО "Актив" в г. При этом на НДС, принятый к вычету, — руб. Правительства РФ от В декларации по НДС восстановленный налог отражают в графе 5 по строке раздела 3 подп.

Рассмотрим довольно распространенную на практике ситуацию, когда авансы за приобретенные активы работы, услуги были уплачены фирмой при применении ОСН, а сами активы работы, услуги получены уже на "упрощенке".

Будучи плательщиком НДС, компания была вправе принять к вычету суммы налога с перечисленных поставщику авансов в счет предстоящих поставок п. Поэтому в данном случае НДС восстанавливают в размере, ранее принятом к вычету абз. ООО "Пассив" в г.

Аванс за приобретаемый товар в сумме руб. НДС — 18 руб. НДС, исчисленный и уплаченный с сумм частичной оплаты, полученной на ОСН в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых после перехода на УСН, подлежит вычету. Вычет осуществляют в последнем налоговом периоде IV квартал , предшествующем месяцу перехода на "упрощенку", при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям п.

Товар поставлен в г. При этом в декабре г. Счета-фактуры, на основании которых суммы НДС приняты к возмещению, регистрируют в книге покупок п. Суммы налога, подлежащие вычету, отражают в графе 3 по строке раздела 3 декларации по НДС подп. Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Налоги и бухучет.

Восстановление НДС по товарам и материалам На складах компании могут оказаться материалы и товары, которые были приобретены на ОСН, но так и не были использованы в производственной деятельности данного режима. Не требуется восстановление НДС с выполняемых работ оказываемых услуг Довольно часто у компании, перешедшей с общей системы налогообложения на упрощенную, складывается следующая ситуация: работы или услуги были оплачены и учтены в периоде применения ОСН, но продолжают частично использоваться при УСН например, ремонт производственных помещений.

В бухгалтерском учете на На В IV кв. Подписаться на наш канал в Яндекс. РУ в ваши источники в Яндекс. Новостях Подписаться на материалы рубрики Другие материалы рубрики.

Восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН

Нередки случаи, когда индивидуальный предприниматель или руководство организации в связи с экономической ситуацией или по другим причинам принимает решение о переходе на УСН. После смены режима налогообложения налогоплательщики для ведения своей деятельности продолжают использовать активы, приобретенные при общей системе налогообложения:. Если по товарам, находящимся на балансе на дату перехода на упрощенку, НДС был принят к вычету, его необходимо восстановить при переходе на УСН подп. Москве от

.

Переходим на УСН. В чем ошибаются бухгалтеры

.

Также налогоплательщику не придется восстанавливать НДС при переходе на УСН, если товары приобретались без «входного» НДС (письмо Минфина России от № /50). При возврате налогоплательщика с УСН обратно на ОСНО право на повторный вычет восстановленного ранее НДС не предусмотрено. Это подтверждают письма Минфина от № /84, от № /03 и др. Важно! КонсультантПлюс рекомендует Восстановление принятого к вычету НДС с уплаченного аванса при переходе на УСН, если поставка произойдет уже в период применения спецрежима, Налоговым кодексом РФ не предус.

.

Восстанавливаем НДС при переходе на УСН

.

Как быть с НДС после перехода на «упрощенку» с обычного режима налогообложения

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Леокадия

    Дрова можно собирать в посадках?

© 2018-2021 rebziki.ru